تحتاج كل شركة إلى معلومات ملموسة عن أدائها (التشغيلي والتسويقي والمالي وما إلى ذلك) لفهم ما إذا كانت تحقق الأهداف المحددة. تنقل مؤشرات الأداء الرئيسية هذه المعلومات، وعادة ما يتم تقديمها في شكل أرقام للدقة والضبط.

هناك أنواع مختلفة من مؤشرات الأداء الرئيسية، بناءً على المجالات الوظيفية المختلفة للأعمال. مؤشر الأداء الرئيسي المالي هو مقياس كمي يخبر الشركات ما إذا كانت تحقق أهدافها المالية.

تستخدم المؤسسات المقاييس المالية لتتبع وتحليل صحتها المالية. في هذا المقال، نستعرض معكم مؤشرات الأداء الرئيسية المالية الأساسية التي تتبعها الشركات بشكل عام.

ما هي أهم مؤشرات الأداء الرئيسية المالية؟

1. نمو الإيرادات

للبقاء والازدهار، يجب عليك بيع منتجاتك وخدماتك بنجاح. نمو الإيرادات هو الزيادة أو النقصان في مبيعات الشركة من فترة إلى أخرى. وهو أمر بالغ الأهمية للأسباب التالية:

• لاكتساب مواهب جديدة
• لتطوير قدرات جديدة
• لبناء منتجات إضافية
• لتمويل الاستثمارات
• لاكتساب الأصول

نمو الإيرادات: (إيرادات العام الحالي – إيرادات العام السابق) / إيرادات العام السابق

هذا مقياس سنوي. يمكنك تطبيق الصيغة لمقارنة كيف كانت المبيعات في الربع المالي لعام واحد بنفس الربع من العام السابق له.

يجب التحقيق في انخفاض نمو الإيرادات. تشمل الأسباب الشائعة لتباطؤ المبيعات:

• عدم الرضا عن منتجات/خدمات الشركة
• عدم التوافق بين التسويق والمبيعات
• استراتيجية تسويق رقمي ضعيفة
• منافسون جدد بعروض قيمة أفضل
• موظفون غير مدربين جيدًا
• فشل القيادة

يجب معالجة القضايا النظامية وانخفاض القدرة التنافسية وعدم الفعالية الاستراتيجية على أساس الأولوية. إذا كانت المبيعات تنمو ولكن لم يتم تحقيق الأهداف، فقد تتبع الشركات التكتيكات التالية:

• زيادة عدد العملاء
• زيادة متوسط حجم المعاملات
• زيادة تكرار المعاملات لكل عميل
• زيادة أسعار المنتجات/الخدمات

بناء الخبرة المالية بين الفرق غير المشاركة مباشرة في الإدارة المالية أو صنع القرار الاستراتيجي أمر ضروري لجلب الجميع على متن السفينة لدعم أهداف الإيرادات الطموحة. سيشعر الموظفون بتحفيز أكبر للعمل عندما يفهمون كيف يؤثر أداؤهم على النتائج المالية للشركة. تمكّن مؤشرات الأداء الرئيسية المالية هذا الفهم وتساعد على تعزيز عقلية النمو.

2. نسب الربحية

تنتمي نسب الربحية إلى فئة من مؤشرات الأداء الرئيسية المالية التي تقيّم قدرة الشركة على توليد الدخل خلال فترة زمنية محددة. بشكل عام، يمكن تصنيفها إلى:

• نسب الهامش، القدرة على توليد الأرباح كنسبة من الإيرادات
• نسب التدفق النقدي، القدرة على تحويل الإيرادات إلى نقد
• نسب العائد، القدرة على توليد عوائد للمساهمين
• هناك أنواع مختلفة من نسب الهامش. لتحليل مؤشرات الأداء الرئيسية المالية، أهم النسب التي يجب مراعاتها هي:
• هامش صافي الربح، وهو مقياس لصافي الدخل أو الربح المتولد كنسبة مئوية من الإيرادات.
• هامش صافي الربح = (صافي الربح / الإيرادات) × 100
• هامش الربح التشغيلي، وهو الربح الذي تحققه شركتك من عملياتها مطروحًا منه تكاليف التشغيل اليومية (تكاليف التشغيل).
• هامش الربح التشغيلي = (صافي الربح + الضريبة + الفائدة) / الإيرادات × 100
• هامش الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء (EBITDA)، وهو مقياس للربح التشغيلي لشركتك كنسبة مئوية من إيراداتها.
• نسبة هامش الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء = (صافي الربح + الفائدة + الضريبة + الاستهلاك + الإطفاء) / الإيرادات × 100

* الفائدة تشير إلى النفقات الناشئة عن سداد الفائدة على قروض الأعمال

الضرائب هي النفقات الناتجة عن دفع ضرائب الأعمال

الإطفاء يشير إلى تكلفة الأصول غير الملموسة بمرور الوقت

الاستهلاك هو الانخفاض التدريجي في قيمة أصول الشركة.

ضمن نسب العائد، يعد العائد على حقوق الملكية (RoE) من مؤشرات الأداء الرئيسية المالية التي يتم تتبعها بشكل شائع. يشير العائد على حقوق الملكية إلى مدى نجاح الشركة في توليد عوائد على الاستثمار الذي تلقته من المساهمين. يتم تتبعه مقارنة بالفترات السابقة أو مقابل معيار الصناعة.

• العائد على حقوق الملكية = (صافي الربح / حقوق المساهمين) × 100

يعد صافي التدفق النقدي من بين أهم مؤشرات الأداء الرئيسية المالية التي يجب تتبعها حيث يخبرك ما إذا كان لديك عجز نقدي أو نقد كافٍ في متناول اليد. يشير صافي التدفق النقدي السلبي إلى أنك قد تنفق أموالاً أكثر مما تجنيه خلال فترة محددة.

• هامش صافي التدفق النقدي = (التدفقات النقدية الداخلة – التدفقات النقدية الخارجة / الأكبر من التدفق النقدي الخارج أو الداخل) × 100

3. رأس المال العامل

رأس المال العامل لشركتك هو الفرق بين أصولها المتداولة والتزاماتها المتداولة. الأصول هي جميع الموارد التي تمتلكها الشركة نتيجة لمعاملاتها؛ والمصروفات المدفوعة مسبقًا التي لم تنتهِ صلاحيتها بعد، والتكاليف التي لها قيمة مستقبلية قابلة للقياس. تشمل الالتزامات القروض والرهون العقارية والسندات والضمانات (الاحتياطيات النقدية للوفاء بالالتزام بإصلاح أو استبدال المنتجات المعيبة) والحسابات الدائنة (المبلغ الذي تدين به الشركة لدائنيها) والمصروفات المستحقة، وهي المصروفات المستحقة الدفع.

لماذا من المهم فهم رأس المال العامل الخاص بك؟ لأنه يمكن أن يساعدك على تجنب مشاكل التدفق النقدي واستخدام الأموال التي لديك للابتكار وتعزيز القدرات والنمو.

4. دوران المخزون

إذا كنت مصنعًا، فسيكون دوران المخزون من بين مؤشرات الأداء الرئيسية المالية الرئيسية التي يجب تتبعها. يخبرك كم مرة تبيع مخزونك الكامل في السنة، مما يساعدك على فهم ما إذا كنت تحتفظ بمخزون زائد عن الحاجة مقارنة بمستويات مبيعاتك. تحريك المخزون بكفاءة أمر مهم لأنك لا تريد تكبد تكلفة عالية لحمل المخزون بينما تنخفض قيمة هذا المخزون خلال نفس الوقت.

دوران المخزون = (إجمالي المبيعات – تكلفة المبيعات) / (المخزون المتبقي في نهاية العام)

5. الحسابات المدينة والدائنة الحالية

الحسابات المدينة هي الأموال التي يدين بها مدينوك لك. الحسابات الدائنة هي الأموال التي تدين بها لدائنيك. تخبرك مؤشرات الأداء الرئيسية المالية كم من الوقت يستغرق عملك لدفع مستحقات دائنيه وتحصيل أموالك من العملاء. بهذا المعنى، فهي جوانب حيوية في إدارة التدفق النقدي.

هل أنت مستعد لبدء استخدام مؤشرات الأداء الرئيسية المالية وبناء الخبرة المالية؟

الاحتفاظ بالمقاييس المالية ليس مجرد مسؤولية إدارية. يمكن أن تساعد معرفة مؤشرات الأداء الرئيسية الأساسية وتحليل مؤشرات الأداء الرئيسية المالية الفرق على فهم الأسباب وراء وضع الميزانية وإدارة التكاليف، ومراجعة الأداء المالي بسهولة أكبر لتخطيط الجهود، وإجراء التغييرات المناسبة، ودعم المبادرات التكتيكية.

فكر كمدير مع التدريب المالي القائم على المحاكاة من BALINCA. نساعدك في بناء مهارات مالية عملية في مجال الأعمال يمكنك نقلها إلى أي وظيفة أو دور. تشتهر برامجنا التدريبية بكونها جذابة للغاية وسهلة الفهم للجميع.